在全球化经营的浪潮中，不少企业会涉及跨境关联支付，但稍有不慎就可能触碰税务红线。近日，浙江M纸业公司的反避税案例，就给所有人上了一堂深刻的“合规课”——10年间向境外母公司支付6707万费用，最终被认定为“侵蚀税基”，调增应税所得超3000万，补缴税款及利息合计715.12万。今天，我们就来拆解这个案例的核心风险点。
看似“常规”的支付，藏着三重致命漏洞
2015年3月，浙江省衢州市国税局在专项核查中发现，M纸业公司2004-2014年向境外控股母公F公司支付费用高达6707万，其中技术服务费5800万、商标使用费907万。进一步调查后，税务人员发现了一系列反常现象：
M公司支付的技术服务费（2004-2014年）始终按年净销售额4%缴纳，商标使用费（2011-2014年）按1.5%缴纳。这种“固定比例支付”并非基于实际业务发生情况，而是与收入直接挂钩，明显不符合商业逻辑——正常的服务费用应根据服务内容、工作量等实际情况核算，而非机械套用收入比例。
技术服务名不副实：M公司与F公司签订的技术服务合同涵盖生产、经营全流程，却无具体服务内容，本质只是内部管理制度。更关键的是，M公司生产10余年的“A款原纸”技术已成熟，自身研发团队完全能提供支持，根本无需外购技术服务；且同集团上海关联企业仅按2%支付技术服务费，M公司的4%明显偏高。
商标使用费“颠倒价值归属”：M公司专用的商标，其商业价值主要由M公司多年经营创造，F公司未在国内开展任何推广活动，却从2011年起收取费用；而上海关联企业使用同款商标，却从未付费，这一差异完全违背市场规则。
面对税务机关的调查公司及国际知名会计师事务所代理人曾多次提出异议，但在税务人员详实的证据（如国内同业技术普及情况、商标价值创造证据）和明确的法律依据（国家税务总局2015年第16号公告第五条规定：“企业向仅拥有无形资产法律所有权而未对其价值创造作出贡献的关联方支付特许权使用费，不符合独立交易原则，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。”）面前，最终认可处理方案。
2016年12月9日，衢州市国税局向M纸业公司下达了《特别纳税调查调整通知书》，M纸业公司以资金困难为由提出缓缴，浙江省国税局批准其缓缴3个月。2017年3月13日，M纸业公司按期向税务机关补缴了715.12万元税款，不仅付出巨额资金成本，更消耗了大量经营精力。
跨境关联支付，这3个“雷区”务必避开
M公司的案例并非个例，随着国内外税务监管趋严，跨境关联支付的合规性愈发重要。结合该案及启航海外多年服务经验，我们提醒大家警惕以下风险：
避免签订内容模糊、无实质服务的关联合同，所有支付需对应明确的服务内容、工作量及成果交付。
关联方之间的费用定价，需参考同行业、同类型非关联交易价格，避免明显偏离市场水平（如M公司4%与上海关联企业2%的差异）。
无形资产（如商标、专利）的使用费支付，需明确价值创造主体——若资产价值主要由境内企业创造，境外关联方仅持有法律所有权却未参与价值提升，相关费用可能无法税前扣除。
不止身份规划，更懂跨境合规与资产安全
很多人知道启航海外是高净值人群的“全球化伙伴”，专注身份规划、子女教育规划、境内外资产配置，但实际上，我们的服务早已延伸至跨境合规领域——因为对高净值家庭和企业而言，“安全”是所有全球化规划的前提。
作为总部位于深圳福田核心区，且在香港、厦门、成都设有分公司的专业机构，启航海外的核心优势，恰好能解决跨境关联支付等合规难题：
启航海外创始人及服务团队兼具税务、法律、跨境商务背景，能从“业务实质+法律依据+税务规则”三个维度，为客户审核跨境合同、梳理关联交易流程。比如针对企业跨境支付，我们会协助明确服务范围、制定符合独立交易原则的定价机制，避免“空壳服务”“定价失衡”等问题。
不同于通用模板，我们会结合客户行业属性（如制造业、服务业、跨境贸易）、关联交易模式，定制专属方案。例如为有跨境业务的企业设计“服务内容清单+定价参考标准+证据留存规范”的全流程方案，确保每一笔支付都 “有理可依、有规可循”。
秉承“从一而终的精细化流程，透明高效的保姆式服务”，启航海外会全程跟进客户的跨境规划——从前期风险评估、方案设计，到中期材料准备、流程把控，再到后期动态调整，确保客户在全球化过程中始终合规。成立至今，我们已为4600+家庭筑梦成功，其中不少客户通过我们的合规规划，避开了类似M公司的税务风险。
写在最后
全球化时代，合规是最好的 “保护伞”
M公司的案例告诉我们，跨境关联支付绝非“小事”，一时的疏忽可能导致巨额损失。对高净值人群和企业而言，全球化规划不仅要追求“效率”，更要确保“安全”。
如果你正面临这些困惑：跨境支付如何设计合规方案？境内外资产配置如何兼顾税务优化与安全？家族企业关联交易如何规避风险？不妨联系启航海外。我们不仅能帮你实现身份规划、子女国际教育等目标，更能以专业能力为你筑牢跨境合规防线，让你的全球化之路走得更稳、更安心。