2025年，全球税务透明化浪潮席卷，中国税务机关对公民境外收入征税的力度升级，引起了海外居民的广泛关注。据《联合早报》报道，中国正通过税收大数据和CRS（共同申报准则）系统，加强对高净值人群及中产阶级境外投资收益的监管。

（图源：联合早报）

其实，早在2025年3月底，湖北、山东、上海、浙江四地税务机关几乎同时发布“依法对取得境外收入却未申报的纳税人开展风险应对”的通告，分别对相关个人未依法申报的境外收入征收税款及滞纳金。

据多地税务部门反馈，北京、上海、苏州等地已出现多起案例，涉及境外金融投资变现超千万元人民币的账户，补税税率高达20%。 

这些通告标志着我国税务机关对跨境税收征管的监管力度在未来将会有明显提升，同时也向社会释放出CRS（共同申报准则）的全面落地。

什么是CRS?

其实，只要涉及到海外资产配置就离不开CRS。

CRS简单来说，就是各国之间交换金融账户信息的一个标准。

而CRS的核心是一套自动化的信息交换体系，如果你的海外金融账户在CRS签署国和地区里面，那么就可以让税务机关获取本国居民在境外金融账户的相关信息。

在这一机制当中，参与CRS的各个司法管辖区的金融机构，需要对非居民账户持有人的税务居住地加以识别，并把账户的相关信息上报给当地的税务机关。

CRS这一监管力度的加强，不仅反映了全球税务透明化的趋势，投资者境外金融账户信息更加透明，想要逃避税收监管几乎不可能，合规风险进一步加剧。也提醒了从事跨境投资或拥有海外资产的高净值人群注意税务合规性，在合规要求下优化税务结构、避免双重征税，并注意提前规划。

哪些收入是境外所得？

中国一直以来都是全球征税国家，根据《个人所得税法》，中国税收居民个人无论收入来源于境内还是境外，均需依法申报全球所得。

哪些海外收入需要纳税呢？以下这些常见的投资收益都在应税范围内，具体有：

Ø 存款利息收入

Ø 股票股息收入

Ø 证券交易资本利得（股票买卖收益）

Ø 虚拟货币交易收益

Ø 理财产品投资收益

上述投资收益统一适用20%税率。其他境外收入（如工资、劳务报酬等）按3%-45%超额累进税率计税。

其中影响面最广的即股票/基金/债券的分红、派息、交易所得，包括了很多炒美股的中产；其次即境外不动产交易所得（比如进行全球房产投资的高净值人群）。

CRS对个人/企业的影响

CRS是一个全球性的自动交换信息标准，旨在提高税收透明度和打击跨境逃税。对于跨境企业/个人而言，CRS的实施意味着：

信息披露要求：企业需要向税务机关报告其账户持有人的金融账户信息，包括账户余额、利息、股息等。

税务合规：企业需要确保其税务申报的准确性，避免因信息不透明而受到税务调查或处罚。

国际合作：CRS促进了不同国家税务机关之间的信息交换，企业需要了解并遵守多个司法管辖区的税法和合规要求。

如何通过拿香港身份合理规划

一直以来，香港之所以那么受高净值人士欢迎，因为香港身份能给他们带来极大的好处及优势！可通过配置跨境资产来分散风险，是合法税务筹划途径之一。

（图源：pexels）

税务优势：低税率+离岸豁免

香港采用属地征税原则，仅对源自香港的利润征税，且税制简单透明：利得税税率16.5%，（内地25%，新加坡17%），而且香港实行两级制利得税率：首200万港元利润按8.25%征税（16.5%的税率直接减半）

税项少、税率低，是全球税率最低的地区之一，直接税只有利得税、薪俸税和物业税，没有遗产税、赠与税等，而且创立企业的手续简单快捷，费用低，门槛也低。

在香港，个人所得税的最高上限是15%，而内地的最高上限是45%。对于高收入人群，光这一点，每年就能省下十几万。

如果你是创业者，在内地开公司，一方面要交公司税，另外一方面，公司利润作为股东分红，还要再交个人所得税。

但在香港的话，只需要交公司这一层税就行了，公司的利润分到个人账户，不需要再交个人所得税了。

果是一家香港公司，利润没有超过200万的话，税率仅仅是8.25%，超出部分的税率是16.5%。

属地征税原则

香港采用属地征税原则，即只对源自香港的利润征收利得税，而对离岸收入（非源自香港的利润）原则上免税。

核心原则：只对“源自香港”的利润征税，境外收入（如海外贸易、服务、投资等）通常不征税。

不分红就无需缴纳个税

香港公司盈利若未进行分红，暂不会进入个人账户，也就不会触发中国的个税。可以延迟纳税，进行长期规划或者开展海外资产配置。